事業計画のフォーマットありますか？

こんにちは。八木です。

よく「事業計画のフォーマットありますか？」という相談を受けることがあります。

今後の事業方針を損益やキャッシュフローなどの数字に落とし込む際に使う「エクセルシート」を指している場合が多いのですが、この場合、「フォーマットはありますが、そのままでは使えませんよ。」とお答えしています。

このフォーマットは、

• 損益計算書（PL）
• キャッシュフロー計算書（CF）
• 貸借対照表（BS）

の「財務3表」で構成され、当然、PL/CF/BSは連動しています。

たとえばPLの売上見通しをわずかでも修正するとCFとBSも修正が必要です。
修正のたびにPLを直して、CFを直して・・・と手作業は大変なので、PL/CF/BSが連動して修正されるように、通常はあらかじめ計算式を組んでおき、それがフォーマットと呼ばれています。

先日も事業再生の仕事で、ある公的機関の手続に乗せるため、そこの方からもらったフォーマットで計画を作りました。

さすが精緻なフォーマットで財務3表が連動するように作り込まれているのですが、やはりそのままでは使えず、かなりの手直しが必要になります。

なぜフォーマットに手直しが必要になるかと言うと、

• 業種によって使用する勘定科目が異なる
• 会社によって勘定科目の使い方が異なる
• 利益処分や在庫増減、減価償却などは自動的に振り分けづらい
• 特別損益など特殊な処理が必要
• 計画の立て方によってCFとBSのどちらを先に作るかが変わる
• 試算表と決算書では使用する勘定科目が異なる（月次が必要な場合）
• CFと資金繰り表の調整が必要

など、さまざまな事情があります。

以上を踏まえると、

• PL/CF/BSの「枠」が描かれたフォーマットはある
• そこには、一応の計算式も入っている
• ただし、実際に使う際にはそれなりに手直しが必要
• 手直しにはPL/CF/BSの理解と実務スキルが必要

ということになります。

私も、自分で使うためのフォーマットを持っていますが、各社の事情に応じてかなり手を加えて使用しています。

片手間で中途半端なものを作るより、本当に必要であれば専門家から教わりながら一緒に作った方が、（作業にかける時間という意味も含めて）費用対効果も高いのではないでしょうか。

事業計画を作る場合はもちろん、財務をちゃんと学びたい、というご相談にも対応しています。
ご興味のある方からのお問い合わせをお待ちしています＾＾

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最後までお読みいただき、どうもありがとうございます。

あなたのビジネスを発展・成長させるヒントになれば幸いです。

株式会社C&Aパートナーズ
代表　八木雄毅